[별지 제34호서식] 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서

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이 글은 「부가가치세법 시행규칙」 별지 제34호서식에 따른 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서 안내입니다.
법인은 여러 사업장을 운영하는 경우 사업장별로 과세표준과 세액을 합산하여 신고해야 하며, 이를 정리하는 공식 서식이 바로 본 명세서입니다. 홈택스(www.hometax.go.kr)를 통해 전자 제출도 가능합니다.

• 법령명: 부가가치세법 시행규칙
• 서식번호: 별지 제34호서식
• 제출처: 관할 세무서장 (홈택스 전자신고 가능)
• 제출기한: 예정신고(1기·2기), 확정신고(상반기·하반기)
• 수수료: 없음

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📌 신고명세서란?

부가가치세법상 다수 사업장을 운영하는 법인은 각 사업장별 매출·매입 내역을 집계하여 총괄적으로 신고해야 합니다.
이때 사업장별 세액 합계를 명확히 하기 위해 작성하는 문서가 바로 사업장별 부가가치세 신고명세서입니다.

• 작성 주체: 법인사업자 (개인사업자 제외)
• 작성 목적: 각 사업장별 세액 정산 → 본점 총괄 납부
• 기재 항목: 매출세액, 매입세액, 가산세, 공제세액, 납부세액 또는 환급세액

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📌 주요 구성 항목

1. 신고기간
   • ○○년 제○기 (월일 ~ 월일)
   • 총괄 납부 관리번호 기재
2. 사업장 기본 정보
   • 소재지, 사업자등록번호, 구분
3. 매출세액
   • 과세, 영세율, 의제매출 등 과세표준 및 세율·세액 기재
4. 매입세액
   • 과세, 영세율, 의제매입 등 과세표준 및 세율·세액 기재
5. 가산세·공제세액
   • 지연신고, 무신고 등 가산세, 세액공제 내역
6. 납부세액(환급세액)
   • 최종적으로 납부할 세액 또는 환급받을 세액 기재
7. 내부거래 반출·반입액
   • 사업장 간 거래 내역 기재 (본점·지점 간 물품 이동)
8. 합계
   • 전체 사업장 합산 결과

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⚠️ 작성 시 주의사항

• 개인사업자는 작성 의무 없음 (법인만 해당)
• 사업장별 매출·매입 합계를 정확히 기재해야 함
• 본점과 지점 간 내부거래도 반드시 기록
• 기한 내 미제출 시 가산세 등 불이익 발생
• 전자신고(홈택스) 이용 시 서식 자동 생성 가능

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📖 양식 미리보기

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💡 활용 예시

• 법인이 본점·지점을 운영하며 매출·매입 내역을 각각 신고해야 할 때
• 총괄납부 제도를 적용받는 법인이 사업장별 세액 합산 자료 제출 시
• 환급세액 발생 시 지점별 내역을 정리하여 제출할 때

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📚 출처

“이 글은 「부가가치세법 시행규칙」 별지 제34호서식 원문을 기반으로 작성되었습니다.”

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✅ 본 명세서는 법인의 사업장별 부가가치세 신고를 총괄 정리하는 핵심 서식으로, 기한 내 제출이 필수입니다.

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